Até quando deve ser entregue o Modelo 22 em 2025?
O prazo para entrega do Modelo 22 de IRC relativo ao exercício de 2024 termina a 30 de junho de 2025. Esta é a data limite definida pela Autoridade Tributária para todas as empresas obrigadas a declarar o imposto sobre o rendimento coletivo.
Quem não entregar a declaração dentro do prazo pode sofrer coimas entre 200€ e 3.750€, além de juros compensatórios. O Modelo 22 deve ser submetido eletronicamente no Portal das Finanças e o pagamento do imposto apurado deve ser efetuado até à mesma data.
O que precisa de garantir:
- A contabilidade deve estar finalizada e validada até meados de junho.
- A empresa deve confirmar se está enquadrada no regime geral de IRC.
- Todos os dados e anexos devem ser consistentes com a IES e o e-Fatura.
Na CRN Contabilidade, tratamos de todo o processo de forma segura e sem atrasos. Fale connosco através do nosso site ou entre em contato via WhatsApp para garantir conformidade total com a entrega do Modelo 22.
Entregar o Modelo 22 vai além de cumprir prazos
Porque o Modelo 22 não é apenas um “documento de fim de exercício”. Embora muitas empresas encarem o Modelo 22 apenas como um resumo anual do IRC, ele é um reflexo direto da saúde fiscal e financeira da empresa. Declarar incorretamente, mesmo sem intenção, pode implicar revisões fiscais, notificações da AT e até exclusão de benefícios tributários.
Quem deve entregar o Modelo 22?
| Tipo de Entidade | Obrigatoriedade |
|---|---|
| Sociedade por quotas ou anónimas | Obrigatória |
| Empresários em nome individual com contabilidade | Obrigatória |
| Associações com atividade comercial | Obrigatória |
| Entidades sem fins lucrativos (com rendimentos sujeitos) | Obrigatória |
Multas por atraso na entrega do Modelo 22
| Situação | Valor Mínimo | Valor Máximo |
|---|---|---|
| Entrega fora do prazo | 200€ | 3.750€ |
| Entrega sem imposto em dívida | 200€ | 2.500€ |
| Falta total de entrega | Até 45.000€ | — |
| Juros compensatórios por atraso | 4% ao ano | Variável |
Cálculo do IRC no Modelo 22: como evitar erros
A base do cálculo do IRC é o resultado líquido do exercício, ajustado conforme o Código do IRC.
Fórmula Simplificada:
Resultado Tributável = Resultado Contabilístico + Acréscimos - Deduções
IRC a pagar = Resultado Tributável × 21%
Exemplo prático:
| Empresa | Resultado Contabilístico | Acréscimos | Deduções | Tributável | IRC a Pagar |
|---|---|---|---|---|---|
| XYZ | 75.000€ | 2.000€ | 5.000€ | 72.000€ | 15.120€ |
Melhores práticas para não errar no preenchimento
- Feche a contabilidade até maio, mesmo que o prazo seja em junho.
- Use simulações para prever o imposto a pagar com antecedência.
- Revise todos os benefícios fiscais e deduções aplicáveis.
- Verifique se os valores batem com a IES, Declaração Periódica de IVA e e-Fatura.
O que mudou?
- Maior cruzamento automático com dados do e-Fatura.
- Fiscalizações eletrónicas mais frequentes.
- Prazos de reembolso do IRC encurtados para cerca de 45 dias úteis.
- Atualizações no ficheiro SAF-T tornaram a validação mais rigorosa.
Glossário Fiscal Essencial
Resultado Tributável
Montante final sobre o qual incide o IRC, após os ajustes fiscais feitos ao resultado contabilístico da empresa.
Deduções à Coleta
Benefícios legais que permitem abater valores ao montante de IRC a pagar, como investimentos, I&D, ou reinvestimento de lucros.
Regime Simplificado
Forma de apuramento do rendimento baseada em coeficientes aplicáveis às receitas, em vez de contabilidade organizada. Válido para ENIs e pequenas empresas com volume de negócios inferior a 200.000€.
Derrama Municipal
Imposto adicional ao IRC, com taxa até 1,5%, cobrado por alguns municípios sobre o lucro tributável.
IES/DA
Informação Empresarial Simplificada/Declaração Anual — declaração complementar ao Modelo 22, onde se agregam elementos contabilísticos e fiscais da empresa.
FAQ: 20 principais perguntas sobre o Modelo 22 (IRC)
1. O que é o Modelo 22?
É a declaração anual de apuramento do IRC (Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Coletivas), relativa aos rendimentos do ano anterior.
2. Quem deve entregar o Modelo 22?
Todas as entidades sujeitas a IRC, incluindo sociedades comerciais, cooperativas, associações com atividade económica e ENIs com contabilidade organizada.
3. Qual o prazo para entregar o Modelo 22 em 2025?
Até 30 de junho de 2025, relativo ao exercício de 2024.
4. Como entregar o Modelo 22?
Exclusivamente através do Portal das Finanças, com autenticação da entidade ou do contabilista certificado.
5. É possível corrigir um Modelo 22 já submetido?
Sim, através de uma declaração de substituição no mesmo portal.
6. Quais os anexos obrigatórios no Modelo 22?
Anexos A, B, C, D e E, dependendo da atividade, benefícios fiscais, retenções, entre outros.
7. Qual é a taxa de IRC aplicada?
A taxa normal é de 21%, mas pode variar com derramas municipais e contribuições especiais.
8. O que é resultado tributável?
É o lucro sujeito a imposto, calculado com base no resultado contabilístico, ajustado por acréscimos e deduções fiscais.
9. Como evitar erros no preenchimento?
Revisar os saldos finais, fazer simulações e garantir consistência entre as obrigações acessórias (IES, e-Fatura, IVA).
10. O que acontece se não entregar o Modelo 22?
Aplicação de coimas até 45.000€, juros compensatórios e eventual impedimento para certidões ou apoios públicos.
11. A empresa pode recuperar IRC pago em excesso?
Sim, através de reembolso automático ou compensação noutros impostos.
12. O Modelo 22 afeta a IES?
Sim. Os dados do Modelo 22 devem estar em conformidade com a IES.
13. Quais despesas não são aceites fiscalmente?
Multas, juros de mora, ajudas de custo sem justificação e algumas despesas não comprovadas documentalmente.
14. Qual o papel do contabilista no Modelo 22?
Elaborar, validar e submeter a declaração com responsabilidade técnica certificada.
15. O Modelo 22 é obrigatório para empresas sem lucro?
Sim, mesmo que não exista imposto a pagar, a entrega é obrigatória.
16. Existem benefícios fiscais a declarar no Modelo 22?
Sim, como DLRR, SIFIDE, deduções por reinvestimento ou incentivos à capitalização.
17. É possível entregar fora do prazo sem penalização?
Não. A entrega fora do prazo está sempre sujeita a coima, mesmo que simbólica.
18. Qual o prazo de reembolso do IRC em 2025?
Em média, até 45 dias úteis, desde que a declaração esteja correta e validada.
19. A empresa pode pagar o IRC em prestações?
A regra geral é pagamento integral, mas podem existir planos em casos excecionais com autorização da AT.
20. Como obter apoio na entrega do Modelo 22?
Através de contabilistas certificados como a equipa da CRN Contabilidade, especializada neste processo.
Apoio técnico e acompanhamento profissional
Na CRN Contabilidade, acompanhamos todas as etapas da preparação e entrega do Modelo 22. O nosso foco é evitar erros e otimizar o cenário fiscal das empresas, inclusive aproveitando regimes específicos de tributação ou benefícios legais.
Trabalhamos com empresas de diversos setores — indústria, comércio, serviços, construção e associações — e sabemos que cada caso tem as suas particularidades.
Entre em contacto:
Aceda a https://crncontabilidade.pt/pedido-de-reuniao/ e fale com a nossa equipa para:
- Entregar o Modelo 22 sem atrasos ou erros
- Reduzir o IRC com base em deduções legais
- Simular e planear melhor os seus pagamentos trimestrais
