Em 2026, a taxa geral de IRC no território continental é de 19%. Para pequenas e médias empresas e empresas Small Mid Cap elegíveis, os primeiros €50 000 de matéria coletável são tributados a 15% e o excedente a 19%. Nas startups que cumpram os requisitos legais para a taxa reduzida, os primeiros €50 000 podem ser tributados a 12,5%.
O simulador abaixo permite estimar o IRC de 2026, a derrama municipal e a derrama estadual. Basta indicar a matéria coletável, o tipo de empresa e, quando aplicável, a taxa de derrama do município. Para lucros tributáveis superiores a €1,5 milhões, a ferramenta calcula automaticamente a derrama estadual por escalões.
Há uma diferença importante no cálculo. A taxa de IRC incide sobre a matéria coletável, enquanto as derramas podem ter como referência o lucro tributável sujeito e não isento. Se, no seu caso, os dois valores forem iguais, pode deixar o segundo campo vazio e a calculadora utilizará a matéria coletável como referência.
Taxa geral em 2026: 19% no território continental.
PME e Small Mid Cap elegíveis: 15% sobre os primeiros €50 000 de matéria coletável.
Startup elegível: 12,5% sobre os primeiros €50 000 de matéria coletável.
Derramas: a municipal pode atingir 1,5% e a estadual começa quando o lucro tributável ultrapassa €1,5 milhões.
Simulador de IRC 2026 para Portugal continental
Calculadora de IRC 2026
Estime o IRC base e as derramas. A ferramenta não inclui automaticamente tributações autónomas, benefícios fiscais, créditos de imposto ou outras correções específicas da Modelo 22.
Composição do imposto estimado
Comparação do IRC base para a mesma matéria coletável
A comparação serve apenas para perceber o efeito das taxas sobre o IRC base. A aplicação das taxas reduzidas depende do cumprimento dos respetivos requisitos.
A simulação é indicativa e parte dos valores introduzidos pelo utilizador. Tributações autónomas, benefícios fiscais, créditos de imposto, limitações, isenções e outras correções podem alterar a liquidação final de IRC.
Como calcular o IRC em Portugal em 2026
O cálculo do IRC não começa simplesmente no lucro contabilístico apresentado pela empresa. A contabilidade apura o resultado do período e, a partir daí, são efetuadas as correções fiscais necessárias para determinar o lucro tributável. Depois da consideração dos elementos que influenciam a matéria coletável, é aplicada a taxa de IRC correspondente ao enquadramento da entidade.
Por esse motivo, a calculadora pede diretamente a matéria coletável. É a forma mais segura de evitar que um resultado contabilístico seja tratado como se já fosse a base final do imposto. Se a empresa ainda não apurou essa base fiscal, a simulação pode servir para testar cenários, mas não substitui as correções que serão refletidas na Modelo 22.
Regra de cálculo do IRC base:
IRC base = matéria coletável × taxa aplicável
Qual é a taxa de IRC em 2026?
Para períodos de tributação iniciados em 2026, a taxa geral de IRC no território continental é de 19%. A redução deve ser distinguida da taxa de 17% que consta atualmente como taxa geral estrutural no Código do IRC, porque existe uma regra transitória que fixa 19% para 2026 e 18% para 2027.
Assim, uma sociedade sujeita à taxa geral e com €100 000 de matéria coletável tem, antes das derramas e de outras componentes da liquidação, um IRC base de €19 000.
Quanto paga uma PME de IRC em 2026?
As pequenas e médias empresas e empresas Small Mid Cap que cumpram os requisitos legais beneficiam de uma taxa de 15% sobre os primeiros €50 000 de matéria coletável. A parte que ultrapassa esse limite é tributada à taxa geral de 19% aplicável em 2026.
Como funciona a taxa de 12,5% para startups
Uma startup que reúna as condições legais para beneficiar da taxa específica pode aplicar 12,5% aos primeiros €50 000 de matéria coletável. O valor que ultrapassa esse limite continua sujeito à taxa geral de 19% em 2026.
A opção existente no simulador não determina se uma empresa é juridicamente uma startup elegível. Essa qualificação tem de existir previamente. A ferramenta apenas aplica a taxa depois de o utilizador indicar que a entidade reúne os requisitos.
Uma empresa nova não é automaticamente uma startup para efeitos desta taxa. A idade da sociedade, por si só, não basta para utilizar os 12,5% no cálculo do IRC.
Lucro contabilístico, lucro tributável e matéria coletável não são a mesma coisa
Esta distinção é uma das partes mais importantes de uma simulação de IRC. O resultado contabilístico resulta das contas da empresa. O lucro tributável é obtido depois das correções fiscais previstas nas regras do IRC. A matéria coletável pode ainda ser diferente após os ajustamentos que legalmente intervêm entre estas etapas.
É por isso que duas empresas com o mesmo resultado contabilístico podem não pagar exatamente o mesmo IRC. Gastos não aceites fiscalmente, benefícios, prejuízos fiscais e outras regras podem alterar a base sobre a qual a taxa é aplicada.
A calculadora separa a matéria coletável do lucro tributável usado nas derramas
Se os valores forem iguais no cenário que pretende testar, basta preencher a matéria coletável. Se forem diferentes, introduza também o lucro tributável no campo próprio para evitar aplicar as derramas sobre uma base incorreta.
Como entra a derrama municipal no cálculo
A derrama municipal é uma componente adicional cuja taxa é definida por cada município, dentro dos limites legais. A taxa máxima é de 1,5%, mas podem existir taxas inferiores, reduções ou isenções em função da deliberação municipal e das condições aplicáveis à empresa.
Por isso, o simulador não preenche automaticamente 1,5%. O utilizador deve indicar a taxa efetivamente aplicável ao seu caso. Se não existir derrama ou se pretender calcular apenas o IRC base, pode deixar o campo vazio.
Quando existe derrama estadual
A derrama estadual incide sobre a parte do lucro tributável sujeito e não isento que ultrapassa €1,5 milhões. O cálculo é progressivo. Não se aplica uma única taxa à totalidade do lucro quando a empresa passa de um escalão para outro.
Exemplo de cálculo de IRC para uma PME com €100 000
Considere uma PME elegível com €100 000 de matéria coletável e €100 000 de lucro tributável sujeito e não isento. Sobre os primeiros €50 000 são aplicados 15%, resultando em €7 500. Sobre os €50 000 seguintes são aplicados 19%, resultando em €9 500. O IRC base é, portanto, €17 000.
Se a empresa estiver num município cuja derrama aplicável seja 1,5%, e admitindo para este exemplo que a base dessa derrama é €100 000, acrescem €1 500. Como o lucro está abaixo de €1,5 milhões, não existe derrama estadual. O total estimado de IRC e derrama municipal fica em €18 500, antes de outras componentes da liquidação.
€100 000 de lucro contabilístico não significa automaticamente €100 000 de matéria coletável.
Use na calculadora a base fiscal já apurada ou trate o resultado apenas como um cenário preliminar. A diferença pode alterar tanto o IRC base como a leitura das derramas.
Os pagamentos por conta reduzem o IRC?
Os pagamentos por conta não reduzem o imposto calculado como se fossem uma taxa mais baixa. Funcionam como adiantamentos do imposto. Por isso, a ferramenta apresenta primeiro o total estimado de IRC e derramas e só depois, quando o campo é preenchido, mostra um saldo indicativo após pagamentos por conta e retenções.
Se os adiantamentos forem inferiores ao imposto apurado, permanece um valor estimado a pagar. Se forem superiores, a diferença surge como potencial saldo a favor, sem considerar outras componentes que possam existir na liquidação real.
O simulador inclui tributações autónomas?
Não. As tributações autónomas incidem sobre determinadas despesas e situações específicas e não podem ser calculadas apenas a partir da matéria coletável. Viaturas, despesas de representação, ajudas de custo e outros encargos podem exigir uma análise própria, de acordo com a natureza da despesa e o enquadramento da empresa.
Também não são calculados automaticamente benefícios fiscais, créditos de imposto, retenções específicas, limitações à dedução ou outras correções. O objetivo da ferramenta é responder com clareza à pergunta central: quanto representa o IRC base de 2026 e quais derramas podem acrescer aos valores introduzidos.
A calculadora serve para empresas no regime simplificado?
Pode ser utilizada depois de estar determinada a matéria coletável que pretende testar. Contudo, a ferramenta não calcula os coeficientes ou as regras que levam à matéria coletável no regime simplificado. Esse apuramento é uma etapa anterior e depende da natureza dos rendimentos e das condições da entidade.
O mesmo princípio se aplica ao regime geral. O simulador não transforma faturação ou lucro contabilístico diretamente em matéria coletável. Ele começa na base fiscal indicada pelo utilizador e calcula as taxas a partir daí.
Porque o IRC final da Modelo 22 pode ser diferente
Uma simulação baseada nas taxas é útil para orçamento, planeamento de tesouraria e comparação de cenários, mas a liquidação do IRC pode incluir elementos que não aparecem numa calculadora simples. A Modelo 22 consolida o enquadramento fiscal do período e é nessa declaração que as correções e deduções aplicáveis produzem o resultado final.
Matéria coletável: confirme a base usada para aplicar a taxa de IRC.
Tipo de empresa: verifique se existem condições para a taxa de PME ou startup.
Derrama municipal: confirme a taxa aprovada pelo município e eventuais benefícios.
Derrama estadual: verifique o lucro tributável quando ultrapassa €1,5 milhões.
Tributações autónomas: analise separadamente as despesas sujeitas.
Pagamentos por conta: trate os valores já pagos como adiantamentos e não como redução da taxa.
O que esta simulação permite perceber antes do fecho
A calculadora permite testar rapidamente a diferença entre a taxa geral, a taxa aplicável a PME e a taxa específica de startups elegíveis, além de mostrar o peso das derramas no encargo estimado. Isso ajuda a separar a taxa nominal de IRC do valor total que pode resultar quando existem componentes adicionais.
Para uma estimativa fiável, o ponto mais importante continua a ser a qualidade das bases introduzidas. Matéria coletável, lucro tributável e pagamentos já efetuados devem refletir os dados reais da empresa e não apenas o resultado contabilístico disponível num determinado momento.
A CRN Contabilidade pode apoiar o apuramento do IRC antes da entrega da Modelo 22.
A análise contabilística e fiscal permite validar a matéria coletável, enquadrar a taxa aplicável, verificar derramas, tributações autónomas, benefícios e pagamentos já efetuados antes de chegar ao valor final.
